根据审计法及相关规定，经区委审计委员会批准，区审计局审计了2023年度区级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，认真落实省委“1310”具体部署和市委、市政府工作要求，紧紧围绕区委、区政府的中心工作，认真执行区人大预算决议，坚持稳中求进工作总基调，有力应对各种风险挑战，攻坚克难，优化支出结构，实现了经济平稳运行，顺利完成年度工作任务。

　　——积极筹措资金，稳增长促发展。一方面落实减税降费措施，严格执行好留抵退税调库、“六税两费”减免、延续缓缴政策等更大力度的组合式减税降费措施，切实减轻企业负担；另一方面扩大有效投资，积极申请新增债券额度，2023年成功申请并下达我区新增债券共3.72亿元，助推区重大项目建设。各部门强化组织收入工作，完善跨部门协调联动机制，加强收入征管，助力推动经济高质量发展。

　　——优化支出结构，聚焦保障改善民生。坚持政府过紧日子，建立节约型财政保障机制，大力压减一般性支出，腾出财力优先保障“三保”等重点支出，2023年全区“三保”累计支出23.56亿元。多渠道筹措资金，持续保障重点民生支出，民生类支出22.82亿元，同比增长5%，确保省、市、区各项惠民实事顺利实施。

　　——防范化解安全风险，坚守安全发展底线。严格实行债务规模控制，截至2023年底，我区政府性债务余额66.85亿元，债务还本付息资金纳入预算安排。充分发挥财政监督的重要作用，强化政府债务全流程监管，守住了不发生区域性风险、不引发系统性风险的底线。

　　——审计查出问题整改成效明显。区审计局通过建立整改台账等方式持续跟踪问题整改情况，加大整改问责力度，进一步强化审计整改监督机制。据统计，截至2024年6月底，对2022年度工作报告中反映的62项问题，已整改到位58项，整改完成率为93.55%。通过整改，已上缴区级财政910.59万元，已归还原渠道资金16.26万元，已调账处理资金423.14万元，促进拨付资金到位2619.61万元，已纳入预算或存量资金安排支出等584.12万元，推动有关单位制定和完善相关规章制度7项。尚余4项未能整改到位的问题，有关单位已作出了落实整改安排承诺，下一步区审计局将持续跟踪落实。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）区级财政管理审计情况

　　审计了区级2023年度财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。区级财政决算草案反映，一般公共预算总收入357258万元，总支出345894万元，结余11364万元；政府性基金预算总收入92148万元，总支出89660万元，结转结余2488万元；国有资本经营预算总收入6623万元，总支出6200万元，结转结余423万元；社保基金预算总收入（区级统筹部分）28035万元，总支出28366万元，年终滚存结余4186万元。审计结果表明，2023年区财政局等有关部门单位在区委、区政府的正确领导下，严格执行好留抵退税调库、“六税两费”减免等更大力度的组合式减税降费措施，一定程度上减轻企业负担；但受宏观经济下行压力持续、财源结构单一、财政刚性支出增长过快等因素影响，财政收支矛盾仍未得到有效缓解。发现的主要问题是：

　　1.财政预算管理情况。一是部分非税收入没有及时缴入国库，涉及金额326.6万元；二是财政无预算、超预算支出，涉及金额5882.67万元；三是截至2023年底，区财政局未及时调整完善区与各街道办事处财政管理体制。

　　2.财政资源统筹利用情况。一是截至2023年12月31日，区财政局未能足额拨付“百县千镇万村高质量发展工程”资金，涉及金额1271.88万元；二是个别街道办未及时下拨党组织服务群众专项经费等资金，合计36万元。

　　3.财政风险防范情况。一是区财政局未及时拨付计划生育家庭奖励金3589.76万元，导致部分奖励金未按规定做到按月发放、计划生育奖励政策落实不到位；二是2018年底前形成的暂付性款项未按规定消化完毕，涉及金额58583.05万元。

　　（二）部门预算执行和财政财务收支审计情况

　　审计了4个区级一级预算单位2023年度预算执行情况、4个街道办2022年度财政财务收支情况，以及1个公益二类事业单位2021至2022年度财政财务收支情况。结果表明，有关单位执行年度预算总体规范，财务管理水平有所提高。发现的主要问题是：

　　1.预算执行方面。有1个单位未及时清理存量资金，涉及金额1.57万元；有1个单位部分支出未按照预算范围开支，涉及金额0.21万元。

　　2.收支真实性和合法合规性方面。有2个单位未按规定将非税收入上缴国库，涉及金额5.2万元；有1个单位应收未收租金收入45.71万元；有1个单位将收入列在往来科目反映，涉及金额8万元；有1个单位违规向所属企业出借资金500万元；有1个单位重复报销车辆维修费，涉及金额0.83万元；有1个单位向所属企业转嫁费用54.96万元；有2个单位向本单位或所属事业单位银行账户划拨财政资金，涉及金额172.66万元；有2个单位存在多发放误工补贴、多报销会计继续教育费用和向在编人员发放春节慰问金的问题，涉及金额合计0.74万元；有1个单位支出不真实，涉及金额0.1万元；有2个单位未将社保机构核拨的生育津贴8.45万元退回财政；有1个单位未及时与区财政局结算企业养老基金清算资金69.45万元。

　　3.单位内部控制管理方面。有6个单位存在政府采购手续不规范、对合同履行情况监控不到位、合同未按规定备案的问题；有1个单位的部分重大经济事项没有经过班子集体决定，涉及金额1.95万元；有3个单位对公务用车的管理不规范；有8个单位在会计核算方面存在账务处理不规范、原始凭证内容不完整、未在账面反映应付账款，以及往来款项未及时清理等问题，金额合计6426.83万元。

　　二、地方政府专项债券管理使用审计情况

　　审计了我区2023年度专项债券管理使用情况。结果表明，有关单位对于债券项目能做到积极谋划、及时储备，加快推进重大项目建设。发现的主要问题是：

　　（一）债券资金管理使用情况。一是个别项目主管部门使用债券资金467.28万元采购设备，出现采购的数量与计划存在较大偏差、支出审核不严、未按规定做好验收工作等问题；二是区财政局未严格执行国库集中支付制度，且截至2023年底专项债券资金尚未使用完毕，金额5662.8万元；三是区财政局未经提请区政府会议审议决定，超出资金分配方案拨付债券资金，涉及金额506.97万元。

　　（二）项目建设及绩效管理机制执行情况。一是个别债券项目前期工作深度不足，以及未及时申请批复概算，导致出现部分工程建设规模与可研批复偏差较大、存在超标准建设风险以及工程进度款拨付依据不足的问题；二是有3个工程项目未严格执行基本建设程序，存在未能落实概算控制预算的资金使用原则、开工建设时不满足开工条件的问题；三是区财政局未按规定对专项债券资金实行绩效运行监控管理；四是区财政局未及时向债券项目主管部门反馈2022年专项债券项目的绩效评价结果并针对存在问题提出整改意见。

　　三、政策落实跟踪审计情况

　　（一）促进就业创业政策落实审计

　　审计了我区促进就业创业政策落实和资金管理使用情况。结果表明，在区委、区政府的正确领导下，有关部门能多措并举做好各类群体就业创业工作，释放中央和省市稳就业政策红利，解决了重点人群就业难的问题，在维护社会稳定方面发挥了重要作用。发现的主要问题是：

　　1. 促进就业创业政策落实不够到位。一是有关部门未按规定制定担保基金资金筹集管理细则；二是有关部门违规向不符合条件的企业和人员错发稳岗返还补贴、失业保险待遇等补助资金，合计47.06万元；三是有关部门未按规定发放一次性加发失业保险金，涉及金额2.18万元。

　　2. 资金管理不规范、拨付不及时。一是有关部门没有对职业技能培训专项资金进行账务处理；二是有关部门未及时拨付创业担保贷款贴息资金和支付职业技能提升培训补贴，金额合计79.41万元。

　　（二）食品安全监管政策落实审计   

　　审计了我区2022年至2023年食品安全监管政策落实和资金管理使用情况。结果表明，我区有关部门能贯彻落实党和国家、省、市的食品安全相关法规政策，完成食品安全重点工作任务，能切实加强统筹指导和综合协调，扎实推进食品安全监管工作。发现的主要问题是：

　　一是有关主管部门落实食品抽检工作不到位，存在未能科学均衡开展食品抽检工作、对特定抽检对象没有做到全覆盖、食用农产品快检批次的抽样量未达要求，以及未及时对节令性食品进行抽检的问题。二是市场开办方主体责任落实不到位，未及时公示食用农产品快速检测结果。三是有关部门未及时对个别餐饮店进行安全风险分级。

　　四、民生资金审计情况

　　（一）困难群众救助补助专项资金审计

　　审计了我区2022年度困难群众救助补助专项资金情况。结果表明，我区有关部门能按照中央、省和市的要求，在推进困难群众基本生活保障、减轻群众负担等方面做了大量的工作，发挥了积极作用。发现的主要问题是：

　　1. 救助政策落实不够到位。一是有关部门未及时对不符合条件人员停发低保待遇，涉及金额0.96万元；二是有关部门未能落实部分符合条件人员应享未享医保资助待遇，涉及金额0.38万元。

　　2. 资金拨付不及时。有关部门未及时发放困难群众补助资金、未及时完成孤儿基本生活保障标准提高及补发工作，涉及金额共81.42万元。

　　3. 资金管理不规范。一是有关单位从困难群众救助资金中列支临时救助备用金，涉及金额0.7万元；二是有关单位未按规定使用专项资金，涉及金额0.88万元。

　　（二）涉农资金统筹整合情况审计

　　审计了我区2020年至2023年6月涉农资金统筹整合情况。结果表明，涉农资金支出进度较好，投入领域基本能够实现项目绩效目标和完成考核任务。发现的主要问题是：

　　一是区财政局对个别项目的绩效目标审核不严，部分绩效目标指标设定与预算确定的数量、资金量不匹配；二是有关部门对个别项目的合同订立管理不规范，导致合同价款不实金额21.74万元，同时支出审核不严，超进度支付涉农资金25.15万元；三是个别项目建成后半年内被拆除，导致未能发挥资金的使用效益，其中涉及涉农资金5.83万元；四是个别项目实施不规范，项目主管部门对现场建设监督不到位，涉及少做工程合同价款2.7万元。

　　（三）民办义务教育审计

　　审计了我区民办义务教育政策落实及办学经费管理使用情况。结果表明，我区坚持教育优先发展战略，在进一步加大公办学位供给的同时，坚持对我区民办义务教育学校教学质量指导。发现的主要问题是：

　　一是有关部门落实监管责任不到位。个别领导干部长期违规在民办学校兼职并领取报酬；2所学校校舍存在安全隐患；辖区内民办义务教育学校存在无计划、超计划违规招生的情况；对教育收费监管不到位，个别学校存在违规收费乱象；3所学校财务管理不善，存在无故出借大额办学资金且长期未收回、基建投资形成学校负债的真实性难以认定、违规将学费等学校收费存入个人账户等问题。

　　二是部分学校思政教育等管理不到位。3所学校未按规定配备专职的思政教师、专任教师比例不达标，1所学校未足额开展思想品德课；3所学校部分课任教师未按规定取得教师资格证、部分教师入职时未提供无犯罪证明；2所学校未按规定做好学校理事会管理工作；2所学校供师生借阅的图书中“问题读物”有63册；1所学校图书管理不规范，部分图书学校无法提供，藏书真实性存疑。

　　五、行政事业性国有资产管理审计情况

　　结合部门预算审计、财政财务收支审计，审计了8个部门和1个事业单位的行政事业性国有资产管理情况，结果表明，有关单位加强国有资产管理，不断提升资产管理水平和使用绩效。发现的主要问题：

　　（一）固定资产登记、核算不规范。一是有3个部门部分资产未按规定纳入固定资产管理；二是有2个单位会计核算不规范，将装修费用等错入固定资产科目反映，金额合计6.43万元。

　　（二）个别单位存在资产管理不规范的问题。有3个部门存在未及时对已批复报废的固定资产进行处置、存放管理和登记不完善等问题。

　　六、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2023年度区审计局共出具审计移送处理书4份，针对涉嫌虚报资金、违反财经纪律、部分企业在政府投资项目中围标串标等问题线索，涉及金额合计2091.79万元，已移送纪检监察、公安机关等依法依规查处。

　　七、审计建议

　　按照区委、区政府的决策部署和工作要求，结合审计反映的情况与问题，审计建议：

　　（一）加强财政收入监管，增强财税可持续性。在落实减税降费政策的同时，应依法加强税收和非税收入征管，确保财政资金应收尽收。进一步盘活财政存量资金，加大存量资金统筹使用力度和盘活运转效率，不断提高财政资源配置效率和使用效益。

　　（二）强化预算编制管理，提升预算执行效果。进一步加强跨年度预算编制衔接管理，完善细化绩效评价指标体系，将绩效评价结果作为预算安排的重要依据，科学编制预算，提高预算管理水平。严把项目支出绩效审核关，“花钱必问效、无效必问责”，进一步细化量化政府过紧日子要求，大力压减无效低效支出。

　　（三）加强重点领域监管，提高财政资金效益。切实加强民生资金和重大项目监管，建立健全专项工作推进机制，实行台账式管理、项目化清单化推进，进一步压实项目和资金管理责任，提高资金使用绩效，办实办好民生实事，确保各项惠民政策落到实处、见到实效，持续提高人民群众生活品质。

　　（四）加大财政监督检查力度，提升财务监督能力。区财政局积极发挥财政监督职能，进一步强化事前和事中监督，保障资金使用符合预定的目标和计划。各部门一方面要健全内部控制制度，为财务监督工作的开展提供充分的制度依据，强化事后财务监督，巩固提升财务监督效果，促进内部财务管理规范，另一方面应切实加强人才队伍建设，提升数据管理水平，规范各类财政管理行为。

　　对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正；针对审计查出的多发放补贴等违规问题，区审计局已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正；针对管理不规范或涉及体制制度方面的问题，已建议有关部门规范管理、建章立制。目前，通过审计整改，相关部门、单位已上交财政资金55.78万元，归还原渠道资金17.63万元，调账处理金额2330.01万元。下一步，区审计局将按照区政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

　　今年是中华人民共和国成立75周年，也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。区审计局将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，依法全面履行审计监督职责，自觉接受区人大的指导和监督，以强有力的审计监督保障执行、促进发展，努力以自身工作的确定性应对形势变化的不确定性，为助力推动端州经济社会发展行稳致远贡献审计力量！