2021年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年。区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大及十九届历次全会精神，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，紧紧围绕贯彻落实习近平总书记赋予广东的总定位总目标，在区委、区政府和市审计局的领导下，以及区人大及其常委会的监督和指导下，依法审计2021年度区级预算执行和其他财政收支情况，积极推进审计监督全覆盖，全力践行新发展理念,努力发挥常态化“经济体检”作用。

　　审计结果表明，在经济下行形势仍然持续、新冠肺炎疫情和减税降费政策等多重因素影响下，区政府多措并举，取得良好成效。一是全力组织收入，缓解财政压力。2021年我区一般公共预算收入11.97亿元，同比增长5.4%，其中，税收收入增长9.2%。二是优化财政支出结构，持续加大保障力度。2021年民生类支出20.56亿元，占一般公共预算支出的71.3%。三是持续深化改革，强化财政管理。2021年共对全区59个重大项目和政策实施事前绩效评估，核减4.31亿元，核减率11.4%。四是审计查出问题整改力度加大。截至2022年6月底，对2020年度工作报告反映的问题，整改完成率达93.96%。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）区级财政管理及决算草案审计情况

　　组织实施区级2021年度财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。结果表明，区财政局认真落实财税工作的各项决策部署，着力组织收入、优先保障基本民生和重点项目，较好发挥财政保障职能。

　　2021年一般公共预算总收入364832万元，总支出357257万元，结转结余7575万元；政府性基金预算总收入382269万元，总支出331578万元，结转结余50691万元；国有资本经营预算总收入1395万元，总支出1211万元，结转结余184万元；社保基金预算总收入30529万元，总支出27356万元，年终滚存结余3173万元。审计发现的主要问题是：

　　1.财政资源统筹情况。一是有1个单位未按规定上缴财政收入，涉及金额579.74万元；二是财政专户中的行政事业性收费、罚没收入和基金收入等非税收入没有及时缴入国库，涉及金额13.48万元；三是区财政局未及时反映收入，涉及金额0.98万元。

　　2.财政支出约束情况。一是财政无预算、超预算支出，涉及金额47334.93万元；二是2019年以后新增暂付性款项累计余额占两本预算支出之比超5%；三是暂付性款项消化方案执行不到位；四是2021年部分专项资金未及时拨付完毕，截至年底形成暂存款挂账892万元；五是违规使用存量资金安排一般性支出，涉及金额合计2621.06万元。

　　3.财政资金管理情况。国有物业出租、国有资产处置和国有企业经营等非税收入未按规定通过全省非税收入管理一体化系统进行管理。

　　（二）部门预算执行审计情况

　　组织对6个区级一级预算单位2021年度预算执行和其他财政收支情况进行审计，涉及资金总额290984.87万元。结果表明，有关单位预算管理不断完善，预算执行情况总体较好。审计发现的问题是：

　　1.预算执行方面。个别单位存在未及时清理存量资金、违规向实有资金账户转账，以及决算报表收入数与预算会计报表收入数不一致的问题。

　　2.财务管理方面。有4个单位会计核算不规范，存在未及时进行账务处理、会计科目使用错误和会计资料不完整等问题；有1个单位未按规定收取工会会员会费，少收取0.28万元。

　　3.内部控制管理方面。部分单位存在信息公开不及时、内部管理制度不够完善、执行不到位等问题。

　　4.公务支出和公款消费方面。有2个单位多发放市内交通补贴，涉及4人次、金额合计0.06万元；有1个单位公务车管理不规范，登记台账未反映行车里程、油耗及费用等信息。

　　5.政府采购方面。有1个单位的大楼渗漏维修工程未按规定实行政府集中采购，涉及金额2.62万元；有3个单位购买空调、电脑台、打印纸等未按政府采购程序进行采购，涉及资金5.50万元。

　　6.资产管理方面。有6个单位对固定资产的管理不到位，存在未按规定确认固定资产并进行相关账务处理、账实不符、多计提折旧额、未贴好标签、领用手续不全等问题；有1个单位未及时制定适用本单位的政府储备物资管理制度。

　　二、绩效审计情况

　　组织对我区2020年至2021年教育经费开展绩效审计。结果表明，各相关部门坚持把教育摆在民生之首，在财政资金调度困难的情况下，持续加大教育经费投入，促进教育事业发展。审计发现的主要问题是：

　　（一）教育政策落实方面

　　1.落实教育改革发展政策有待加强。部分学校存在学校教职工与学生的比例未达标、艺术教师配备不足或超额配备、通过聘用后勤或教辅人员等方式超额配备临聘教师、高中教师高级职称设置比例不达标、高中专任教师学历水平不达标、大班额、生均藏书量未达规定标准和个别中小学教职工被长期借调等问题。

　　2.校园食品安全政策落实不到位。区教育局存在对校内课后服务政策执行不到位、对实行配餐制的学校管理不到位的问题；部分学校存在内设食堂未坚持自主经营方向、未按规定建立健全陪餐制度，以及对于校内设置的超市未建立可售卖品类清单的问题。

　　（二）教育资金使用管理方面。2021年（地方）教育费附加未按政府收支功能科目核算，涉及金额4281万元。

　　（三）预算编制和执行方面

　　1.“三公两费”和津补贴发放方面。有3所学校在“公务车运行维护费”和“培训费”等科目中列支其他费用，涉及金额1.33万元；个别学校奖励性绩效工资方案不够具体、奖励和补贴发放不够规范。

　　2.采购管理方面。区教育局组织的全区各中小学校期末统考试卷印刷工作未对试卷印刷费定价进行比价控制；有1所学校会计资料不真实，存在签订不真实的购买办公设备维护服务合同和物业管理服务定点议价采购合同的问题；有1所学校未按规定执行政府采购程序，涉及3个项目，金额合计3.75万元。

　　3.资产管理方面。一是6所学校资产管理松散随意，导致出现账账不符、账实不符的问题；二是有2所学校部分资产长期闲置未能发挥作用，涉及金额81.83万元。

　　4.财务管理及收支方面。非税收入未及时按规定上缴财政，涉及金额89.47万元；个别学校存在违规从零余额账户转账至单位其他银行账户、未足额从事业收入中提取资金用于资助和奖励学生和报销审核不严谨的问题。

　　5.内部控制方面。有2所学校合同签订不规范；有1所学校签订的合同内容与真实服务内容不符；有2所学校未严格执行其自行制定的“三重一大”决策制度。

　　三、政府债务风险防范审计情况

　　组织对2021年度端州区新增地方政府专项债券管理使用情况审计。结果表明，有关单位对于债券项目能做到积极谋划、及时储备，重视项目建设管理过程，强化责任担当。审计发现的问题是：

　　（一）项目申报及审核情况方面。一是有3个项目在申报2021年债券时未具备实施条件。二是个别项目未按规定进行环境影响评价。三是区级财政预算调整方案未按规定将专项债务支出明确到具体项目。

　　（二）项目实施及资金拨付情况方面。一是截至2021年12月31日，新增专项债券项目资金尚未使用完毕。二是有1个项目存在使用债券资金超进度拨付设备款的问题，涉及金额合计424.23万元。

　　四、重大政策措施跟踪审计情况

　　围绕中央和省、市的重大政策措施，对疫苗流通和预防接种安全情况、直达资金有关政策落实情况开展跟踪审计（调查）。

　　（一）疫苗流通和预防接种安全情况审计调查情况

　　组织对我区疫苗流通和预防接种安全情况进行审计调查。结果表明，我区能够建立健全疫苗监督管理工作机制，疫苗流通、保存、疫苗预防接种方面基本符合相关规定。审计调查发现的问题是：

　　一是个别医院的妇产科疫苗储存冰箱不具备《医疗器械注册证》。二是部分社区卫生服务中心（服务站）未及时更新冷链设备信息档案。

　　（二）财政直达资金审计情况

　　组织对我区2021年度及2022年第一季度财政直达资金进行审计。结果表明，有关单位能合理制定绩效目标、促进直达资金及时分配下达，提高资金效益，发挥惠企利民实效。审计发现的主要问题是：

　　一是在直达资金使用方面，存在监控系统反映的支出进度与实际不符的问题，涉及金额3.87万元。二是在直达资金管理方面，存在直达资金系统部分数据填报不规范、学生资助管理系统的资助信息不准确以及数据未及时更新的问题。   

　　五、公共投资审计情况

　　组织对市第八小学综合楼及相关配套设施建设工程项目、景蓝干渠顺宝天誉段和羚山涌上游泰湖新城段污水处理站建设管理及运营情况审计，项目总投资5578万元，结果表明，相关项目基本能执行政府采购和招投标制度，资金使用基本符合规定。审计发现的主要问题是：

　　（一）基本建设程序执行方面。存在1个项目未经验收合格已投入使用，且未能及时完成结算工作的问题。

　　（二）方案设计方面。项目可行性研究报告编制深度不足。一是可研报告未提出多方案比选推荐最佳方案；二是可研报告的方案设计总平面图未考虑消防车道设计；三是可研报告的方案设计可供参考性不足。

　　（三）项目建设管理、运营方面。一是未严格按照合同约定做好工期控制工作。二是未严格执行工程变更审批程序。三是对运营方现场管理工作监督不到位。四是未及时安装在线监测装置。

　　（四）项目设备及材料采购情况方面。未按规定对购置的设施进行资产登记及账务处理，涉及金额2662.95万元。

　　六、国有资产审计情况

　　以推动深化国有企业改革、规范国有资源资产管理、防范化解重大风险为目标，重点组织对区属国有企业、区直行政事业单位闲置资产进行审计（调查）。

　　（一）区属国有企业审计情况

　　组织对肇庆市端储粮储备有限公司2020年度财务收支情况进行审计。审计发现的主要问题是：

　　一是支出审核不严，重复支付维修款1万元。二是在建工程应转入未转入固定资产，涉及金额237.49万元。三是接待费用报销不规范，没有附接待清单，涉及金额0.7万元。

　　（二）区直行政事业单位闲置资产进行审计调查情况

　　组织对区直行政事业单位闲置资产进行审计调查。结果表明，资产管理职能部门基本能按照相关规定做好资产管理工作。审计发现的主要问题是：

　　一是部分资产闲置，未能发挥经营效益。二是部分资产产权管理不到位，产权关系未及时厘清。三是未及时清查资产、摸清底数。四是信息系统未及时更新。

　　七、审计发现问题的原因分析及加强财政管理等的意见建议

　　以上问题产生的主要原因：一是部分单位抓工作落实还有差距，预算意识和绩效管理观念还不够强，导致预算的刚性弱化。二是部分单位对上级政策措施研究不够透彻，导致制度建设相对滞后。三是部分单位对政策法规认识不够到位，国有资产保护意识、风险管控和遵守财经法纪意识不强，导致单位内控制度不完善，管理责任未有效落实，未严格遵守财经纪律。综合审计反映的情况与问题，提出4点审计建议：一是深入贯彻落实重大政策措施，加强制度建设；二是加强预算管控，提高资金使用效益；三是坚持底线思维，注重防范化解风险隐患；四是建立健全完善长效管理机制，提升制度约束力和执行力。

　　下一步，区审计局将按照区政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。