一年来，端州区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大精神，全面学习贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，在端州区委、区政府和肇庆市审计局的领导下，以及区人大及其常委会的监督和指导下，积极推进我区审计全覆盖，围绕区委区政府提出的“古端州•新活力”的总体要求，加大对国家和省重大政策措施贯彻落实、重点民生资金、国有企业和政府投资项目的审计力度，组织实施2019年预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计，着力发挥了审计“治已病、防未病”的功能作用。

　　审计结果表明，财政部门认真执行区八届人大四次会议批准的财政预算，2019年区级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

　　——强化管理，财政收入实现稳定增长。由于经济下行压力加大、政策性减收、扩大支出等多重因素带来的困难挑战，区政府多措并举，实现财政收入稳定增长，增强了财政保障能力。2019年，区本级一般公共预算收入110118万元，同比增长5.57%。

　　——统筹兼顾，财政支出得到保障。进一步完善财政存量资金动态管理和定期清理机制，财政资金统筹力度进一步加大，2019年回收存量资金7164.62万元，提高了资金使用效益，优化支出结构。 2019年区政府在过“紧日子”方面贯彻落实“压一般、保重点”以及“厉行节约、反对浪费”等政策要求，压减一般性支出，保障民生和重点项目，全区一般性支出总额为24295.08万元，比2018年决算数34303.25万元压减了29.18%，上述资金优先安排用于民生发展等重点项目。

　　——深化改革，财政管理成效凸现。一是继续稳步推进财政预算编制执行监督管理改革，推进预算项目库管理，逐步实施“大专项+任务清单”的管理模式。二是深入推进绩效管理，2019年区财政局委托第三方机构开展2019年度财政支出项目预算绩效目标的评审工作，评审涉及22个项目，13个预算单位，涵盖城市管理、经济产业、基建工程等七大类型，为绩效评价工作奠定了基础。三是推进财政管理一体化信息平台建设，目前包括统一门户、部门预算和财务集中核算在内的一期功能已正式上线。

　　——审计查出问题整改力度加大。对上年度审计工作报告反映的问题，有关部门单位按照区政府审计整改工作会议的部署和要求，认真组织整改。各有关单位按照审计要求已上缴或归还区级财政资金20379.17万元,规范会计账目资金115.96万元。同时，有关单位根据审计意见和建议，相应地制定和完善了各项规章制度。截至2020年4月底，工作报告所反映的36个问题已整改35个，整改完成率为97%；还存在1个问题，有关单位已制定切实可行的整改措施并加紧整改落实中，审计整改工作取得明显成效。

　　一、财政管理审计情况

　　积极推进区级“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，运用大数据审计方法，组织对财政2019年度区级财政预算执行和其他财政收支情况审计、区直部门预算执行全覆盖审计。结果表明，2019年区财政局在区委、区政府的正确领导下，以及区人大及其常委会的监督和指导下，认真贯彻落实区委、区政府关于财税工作的各项决策部署，着力组织收入和科学安排支出，较好发挥财政保障职能。

　　（一）区级财政管理审计

　　重点审计全口径预算管理和决算草案编制情况、财政资金审批管理情况、重点支出预算执行和相关政策落实情况、涉农资金统筹整合政策落实情况、财政存量资金统筹盘活情况等事项。延伸10个部门单位和4个街道办。据区级决算草案反映，区级一般公共预算总收入283927万元，总支出281216万元，年终结转2711万元；政府性基金预算总收入192289万元，总支出191502万元，年终结转787万元；国有资本经营预算总收入1665万元，总支出1639万元，年终结转结余26万元；社保基金预算总收入38826万元，总支出26038万元，年终滚存结余39692万元。审计发现的主要问题是：

　　1.少列预算收入72.79万元。区财政局2019年将行政事业性收费、罚没收入等非税收入滞留专户未及时上缴国库，造成少列2019年一般公共预算收入72.79万元。上述收入已于2020年1月20日缴入国库。

　　2.2019年区财政一般公共预算未按规定比例设置预备费，涉及金额1044万元。端州区2019年财政预算草案安排预备费1200万元，占一般公共预算支出224399万元的0.53%，未达到预算法规定的比例（占支出额的百分之一至百分之三），与预算法规定的最低比例（支出额的百分之一）相差1044万元。

　　3.区资产中心未按规定及时上缴财政收入，涉及金额7297.75万元。截至2019年12月底，区资产中心未及时将其他国有资源（资产）有偿使用收入和端资公司上缴国有资本经营收益缴入国库，金额合计7297.75万元。该款项已于2020年2月缴入国库。

　　4.社会保险基金预算编制不完整、不准确。一是预算编制不完整。区社保局未对2019年度城乡居民养老保险基金的“集体补助收入”和机关事业养老保险基金的“非全额拨款事业单位待遇支出人数”项目编制预算。二是预算调整不准确。区社保局调整2019年度城乡居民养老保险基金预算支出时，因多统计领取城乡养老保险基础养老金人数和省委托投资运营资金，导致多调整预算合计3463万元。

　　5.无预算、超预算拨款19174.93万元。2019年区财政通过预拨经费方式拨付区属有关单位资金合计19174.93万元，主要为义务教育公用经费区级配套资金、创文工程款及三榕管委会、区资产中心等单位的项目资金，上述资金未列入当年预算安排。

　　6.重点支出预算执行和相关政策落实方面的问题。一是在工业企业转型升级资金管理、使用和绩效方面，存在区工信局未及时提出申请将市、区级奖补资金落实到企业的问题，涉及金额1172.32万元；二是在教育现代化资金管理、使用和绩效方面，主要存在区政府未建立学前教育联席会议制度协调机制，以及区教育局扩大资金使用范围，涉及金额33.1万元的问题；三是在固体废物综合治理资金管理、使用和绩效方面，主要存在部分危险废物的处置结构不合理，以及未有效督促部分产废企业备案2020年危险废物管理计划的问题；四是在涉农资金统筹整合政策落实方面，主要存在区财政局对2019年涉农资金未设立项目库、业务主管部门及部分用款单位对约束性任务未开展年度绩效考核，以及城东街道办事处厚岗社区将涉农资金用于发放加班补贴，涉及金额0.2万元的问题。

　　7.政府债券资金管理使用情况方面的问题。主要存在区财政局未建立债券管理配套制度、2019年新增债券已调整使用的项目中，原申报项目不成熟，以及截至2019年末，风华路道路工程、玑西路道路工程债券资金未全部支付，涉及金额332.58万元的问题。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计

　　组织对区直部门预算执行情况进行全覆盖审计，区一级预算单位年初财政预算指标数102908.78万元，财政拨款收入（决算数）141646.22万元，预算收入平均执行率135.47%。重点对肇庆市公安局端州分局、中共肇庆市端州区委机构编制委员会办公室、端州区财政局、端州区教育局、中国共产主义青年团肇庆市端州区委员会、端州区妇女联合会、端州区归国华侨联合会、端州区工商业联合会、端州区科学技术协会、端州区档案局十个单位进行现场审计，涉及资金总额42660.82万元。审计发现的问题是：

　　1.政府采购不规范。肇庆市公安局端州分局（含下属单位）未按政府采购规定实施采购，涉及金额1.92万元；肇庆市城市管理和综合行政执法局端州区分局、端州区红十字会医院、端州区青少年文化宫等10个单位存在进行自主采购时合同签订时间早于计划备案时间的问题，涉及13份合同、金额3.89万元。

　　2.资产管理不规范。肇庆市公安局端州分局、端州区科学技术协会固定资产未登记入账，涉及金额34.37万元，存在固定资产账实不符的问题。

　　3.会计核算不规范。一是端州区教育局、端州区工商业联合会收入支出不实，涉及收入金额338.91万元，支出金额338.91万元；二是肇庆市公安局端州分局原始凭证不规范，涉及金额17.28万元；三是肇庆市公安局端州分局原始凭证内容不完整，涉及金额1.93万元。

　　4.其他方面的问题。端州区档案馆达标改造项目进度缓慢；中共肇庆市端州区委机构编制委员会办公室、端州区归国华侨联合会、端州区妇女联合会未按规定使用公务卡结算，涉及金额2.19万元；端州区工商业联合会决算报告编报事项不准确，涉及金额2.60万元。

　　二、重大政策措施跟踪审计情况

　　2019年下半年至2020年上半年，区审计局组织对端州区创新驱动发展“1133”工程政策措施落实情况、工业发展“366”工程政策措施落实情况、应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物情况及全区5G基站建设情况等四个方面的政策措施落实跟踪审计。审计结果表明，端州区能贯彻落实国家和省的重大决策部署。审计发现的主要问题是：

　　（一）创新驱动发展“1133”工程政策措施落实方面

　　2018年未完成新型研发机构数量目标任务。2018年端州区新型研发机构仅有1家，未完成《肇庆市实施创新驱动发展“1133”工程五年（2017-2021）年行动方案》（肇办字〔2018〕21号）及《端州区落实市实施创新驱动发展“1133”工程五年（2017—2021年）工作措施》（端办字〔2018〕21号）文件中目标分解任务数（3家）。

　　（二）应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物情况方面

　　财政专项资金未及时使用，涉及金额3.885万元。截至3月26日，端州区卫健局尚未发放区卫健系统参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时工作补助（1月22日至31日防疫期间）3.885万元。尚未发放的原因主要是对于参与疫情防控工作人员的范围界定及档次划分还不够清晰，造成原申请的端州区卫健局3名防疫工作者及端州区妇幼保健院部分防疫工作者的补助暂缓发放。

　　（三）端州区5G基站建设情况方面

　　1.公有物业资源支持5G基站建设力度不足。公有物业清单利用度低，2017年4月至2020年6月，端州区开放物业点与铁塔公司、电信运营商网络规划相匹配的共41个，占我市编制的公共建筑与设施支持信息基础设施建设开放目录（端州区开放数93个）的44.09%。

　　2.公有物业免费优惠开放政策落实不到位。一是部分公共物业暂未免租开放，截至2020年6月30日，端州区已使用公共物业建设5G站点数111个，其中免租/低租站点98个，仍有13个未能实现免租。二是部分公共物业暂未能开放，端州区近期拟使用公共物业/资源新建或改建的5G基站中，进场难的有7个物业点，主要以安全因素和特定设备安装等为由未能开放。

　　三、专项资金审计情况

　　重点对端州区2019年度就业创业资金进行专项审计。审计结果表明，端州区基本能按照相关文件精神实施就业创业政策。区人社局制定了《端州区人力资源和社会保障局促进就业资金使用管理办法》（端人社[2014]40号），明确资金支出范围，基本能按有关规定执行资金的申请、审核、公示、拨付程序。

　　四、财务收支审计情况

　　组织对区住建局2018至2019年度的财政财务收支情况进行审计。审计结果表明，区住建局的财政财务收支活动能遵守有关财经法规，经济活动基本合规、合法。审计发现的主要问题是：

　　（一）财政财务收支方面。一是区住建局违规对非本单位人员发放奖金，涉及金额4.49万元；二是区住建局违规向下属单位转嫁费用。

　　（二）内部管理方面。区住建局决策程序不合规，涉及金额1.18万元。

　　五、国有企业审计情况

　　组织对肇庆市端州资产经营管理公司2018年度资产负债损益进行审计。审计结果表明，端资公司未能严格按照会计法要求进行会计核算。审计发现的主要问题是：

　　（一）会计核算方面。一是端资公司未按规定核算资产负债及所有者权益,涉及金额1073.73万元；二是存在固定资产账物不符的问题；三是原始凭证不符合规定，涉及金额207.17万元。

　　（二）内部管理方面。内部监督管理不到位，一是物业档案管理不到位；二是对已违约退租的物业未及时办理相关手续，涉及金额27.86万元；三是物业信息系统不完整。

　　（三）其他管理不规范问题。端资公司部分物业未按规定在原租赁期限到期前3个月提出招租审批申请，以及信息系统数据不能满足管理需求。

　　六、政府投资项目评审审计情况

　　2020年上半年重点对太和南路改造工程项目进行审计。审计结果表明，该项目基本按规定完成基建程序，基本执行项目招投标制度。审计中发现的主要问题是：

　　（一）项目路面勘察、设计深度不够。一是主路路面设计标高偏低，实际施工过程中，为接顺周边道路、住宅和工厂的出入口，需要提高部分道路的高程，产生较多现场签证，增加工程量；二是设计阶段未发现端州七路路边地下布有大量管线及导流位置有路灯，在拆除路面及结构层后才发现地下布线情况，及铺设完成导流位置水泥稳定碎石层才发现路灯，为保护管线、路基的稳定及拆除路灯，增加工程量；三是项目初步设计预算不准确，道路工程中深层软基处理预算比初步设计减少金额501.13万元，占初步设计预算建安费22.55%。

　　（二）工程建设进度缓慢。一是前期工作进度缓慢，该工程项目2013年8月立项，2014年5月开标，2014年10月正式开工，前期工作用时超过1年；二是施工期间进度缓慢，该项目实际完工时间为2016年10月，实际施工工期为720天，较原工期增加540天。与方元公司和广州敏城建设工程有限公司签订的施工合同中规定的工期180天不符。

　　七、审计发现问题的原因分析及加强财政管理等的意见建议

　　从2019年度审计情况来看，上述问题产生的主要原因是：

　　（一）财政收入增速放缓与民生、刚性支出过快增长的矛盾突出，预算编制不够细化、精准，导致预算的刚性弱化；支出结构有待优化，绩效意识不强。

　　（二）部分单位管理制度不够健全，存在人员政策法规和相关财务知识学习不到位、财经法纪观念不强、主体责任落实不到位的问题。

　　审计建议：

　　（一）硬化财政预算约束。严格落实《预算法》，真实反映财政预算收支，牢固树立先有预算、后有支出，没有预算不得支出的原则，加强财政资金管理，及时清理盘活存量资金。

　　（二）进一步细化预算，提高预算编制的准确性。把好预算审核关，通过严格审核、认真筛选，提高预算的可执行性。

　　（三）加强对财政专项资金的监督管理，完善相关管理机制，全面开展专项资金绩效评价，建立预算安排与绩效目标、资金使用效果挂钩的激励约束机制，提高资金使用效益。

　　（四）建立健全政府债券管理配套制度，加强对债券资金使用监督管理，提高资金使用绩效，切实发挥新增债券资金稳投资、扩内需、补短板的积极作用。

　　（五）牢固树立政府过紧日子思想，大力优化财政支出结构，进一步压减一般性支出；保障民生支出，积极向市政府争取政策、资金等方面的扶持，减轻我区财政的支出负担。

　　（六）进一步加强学习教育，以法制、科学的理念完善制度建设，明确岗位责任。

　　对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告；对违反财经法规的问题，已作出处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改的情况将按规定向区人大常委会专题报告。

　　端州区审计局将在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，不忘初心、牢记使命，尽责担当，为端州区实现“新时代、新端州”的目标做出应有的贡献。